加拿大如何對香港終身及萬用壽險課稅？
港險通：加拿大居民依賴延稅說法前，應先按加拿大規則評估香港現金價值保單。終身及萬用壽險是產品描述；豁免保單資格、保單收益及境外財產申報須分開核對。[C1, C2, C3, C4] 核對日期：。
核對日期： · 公開來源；只供一般資訊，不構成建議。
終身及萬用壽險描述甚麼？
加拿大金融消費者管理局介紹，終身壽險通常有保證最低現金價值，萬用壽險則結合保險與投資戶口。可據此向香港保險公司提問，但這不是對香港合約符合加拿大稅法的認證。請加拿大顧問分類前，應先索取實際賠償、過往價值紀錄及收費表。[C1, C2]
未退保前會有應課稅所得嗎？
《所得稅法》訂有年度累算規則，並列出包括合資格豁免保單在內的排除項目。不要因為名稱是終身、萬用或香港保單，就推定獲豁免。加拿大稅務局已封存的保單持有人通告可解釋背景，但屬歷史指引，不是當前裁定。應請顧問按現行法律及適用規例檢視合約。 [C2, C5]
退保或更改持有人前應核對甚麼？
法例的保單處置規則在適用情況下比較處置所得與調整後成本基礎，並有具體規則及例外。退保、保單貸款或轉讓持有人前，應索取書面評估，提供保費、提款、紅利及貸款歷史。不要用最新現金價值代替稅務成本，也不要假設家庭內轉讓沒有稅務後果。[C3]
境外財產申報能解決所得稅問題嗎？
不能。加拿大稅務局把境外發行人的人壽保單列為指定境外財產，並區分資訊申報與應課稅所得申報。申報框架請參閱現有加拿大居民指南，本頁不重複門檻討論。應請顧問把保單紀錄與兩項計算核對，並確認開始或結束加拿大稅務居民身份時的變化。[C4]
讀者常問甚麼？
終身壽險名稱可確立豁免保單資格嗎？
不能，須另外評估適用稅務測試。[C2]
須等退保後才考慮稅務嗎？
不是，年度累算規則可能按保單情況適用。[C2]
稅務局封存通告等於當前核准嗎？
不是，只可作背景，並須核對現行法律。[C5, C2]
調整後成本基礎總等於退保現金價值嗎？
不是，稅務局及法例另有稅務成本概念。[C3, C4]
可以假設保單貸款沒有稅務影響嗎？
不可以，應請顧問核對相關處置規則。[C3]
境外財產申報取代所得申報嗎？
不會，稅務局分開處理兩項責任。[C4]
已持有保單應從何開始？
收集合約及過往交易紀錄，作個別稅務評估。[C2, C3]
哪裏可閱讀相關資料或諮詢流程？
加拿大居民與香港保險 定期與終身壽險 移居後管理保單 居住地指南 信任核對 歷史分紅實現率 人生階段目錄 諮詢一般流程
本站只提供資訊及轉介至持牌香港經紀，受規管建議及安排由該經紀負責。內地訪客必須在香港簽署。請勿透過一般諮詢表格傳送身份、稅務或醫療文件。 [C6]
資料來源在哪裏？
核對日期：。公開官方來源；連結文件保留於發布機構網站。
-
[C1] Financial Consumer Agency of Canada — Life insurance, whole life and universal life www.canada.ca
-
[C2] Department of Justice Canada — Income Tax Act, section 12.2 laws-lois.justice.gc.ca
-
[C3] Department of Justice Canada — Income Tax Act, section 148 laws-lois.justice.gc.ca
-
[C4] CRA — Questions and answers about Form T1135 www.canada.ca
-
[C5] CRA — Archived IT-87R2, Policyholders: Income from Life Insurance Policies; historical background only www.canada.ca
-
[C6] IA — Tips on buying insurance and mainland visitor signing education.ia.org.hk
只供一般資訊，不構成建議。