加拿大如何对香港终身及万能寿险征税？
港险通：加拿大居民依赖延税说法前，应先按加拿大规则评估香港现金价值保单。终身及万能寿险是产品描述；豁免保单资格、保单收益及境外财产申报须分别核对。[C1, C2, C3, C4] 核对日期：。
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终身及万能寿险描述什么？
加拿大金融消费者管理局介绍，终身寿险通常有保证最低现金价值，万能寿险则结合保险与投资账户。可据此向香港保险公司提问，但这不是对香港合同符合加拿大税法的认证。请加拿大顾问分类前，应先索取实际给付、历史价值记录及收费表。[C1, C2]
未退保前会有应税收入吗？
《所得税法》订有年度应计规则，并列出包括合资格豁免保单在内的排除项目。不要因为名称是终身、万能或香港保单，就推定获豁免。加拿大税务局已归档的保单持有人通告可解释背景，但属于历史指引，不是当前裁定。应请顾问按现行法律及适用条例审视合同。 [C2, C5]
退保或更改持有人前应核对什么？
法律的保单处置规则在适用情况下比较处置所得与调整后成本基础，并有具体规则及例外。退保、保单贷款或转让持有人前，应索取书面评估，提供保费、提款、红利及贷款历史。不要用最新现金价值代替税务成本，也不要假设家庭内转让没有税务后果。[C3]
境外财产申报能解决所得税问题吗？
不能。加拿大税务局把境外发行人的寿险保单列为指定境外财产，并区分信息申报与应税收入申报。申报框架请参阅现有加拿大居民指南，本页不重复门槛讨论。应请顾问把保单记录与两项计算核对，并确认开始或结束加拿大税务居民身份时的变化。[C4]
读者常问什么？
终身寿险名称可确立豁免保单资格吗？
不能，须另外评估适用税务测试。[C2]
须等退保后才考虑税务吗？
不是，年度应计规则可能按保单情况适用。[C2]
税务局归档通告等于当前核准吗？
不是，只可作背景，并须核对现行法律。[C5, C2]
调整后成本基础总等于退保现金价值吗？
不是，税务局及法律另有税务成本概念。[C3, C4]
可以假设保单贷款没有税务影响吗？
不可以，应请顾问核对相关处置规则。[C3]
境外财产申报取代收入申报吗？
不会，税务局分别处理两项责任。[C4]
已持有保单应从何开始？
收集合同及交易历史，作个别税务评估。[C2, C3]
哪里可阅读相关信息或咨询流程？
加拿大居民与香港保险 定期与终身寿险 移居后管理保单 居住地指南 信任核对 历史分红实现率 人生阶段目录 咨询一般流程
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资料来源在哪里？
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[C1] Financial Consumer Agency of Canada — Life insurance, whole life and universal life www.canada.ca
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[C2] Department of Justice Canada — Income Tax Act, section 12.2 laws-lois.justice.gc.ca
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[C3] Department of Justice Canada — Income Tax Act, section 148 laws-lois.justice.gc.ca
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[C4] CRA — Questions and answers about Form T1135 www.canada.ca
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[C5] CRA — Archived IT-87R2, Policyholders: Income from Life Insurance Policies; historical background only www.canada.ca
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[C6] IA — Tips on buying insurance and mainland visitor signing education.ia.org.hk
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