移居英國提取強積金：退休金與 QROPS

強積金一般須保留至 65 歲，法定提早提取理由除外。以永久離港申請時， 須聲明已離開或將離開香港到其他地方居住，且無意回港受僱工作或以永久性居民身分重新定居。 亦須提供令受託人信納、證明獲准在香港以外地方居住的文件。英國機票或終止香港僱傭關係並非完整資格測試。[M1]

這項理由不能重複使用：曾以永久離港理由提取後，日後再次離港不會產生同一理由的再次提取權。 必須如實說明意向及情況，別人代填的聲明亦要逐項核對。 資格不明時先問受託人並尋求獨立法律協助，不應把移民當作自動獲准提款。[M1]

核對日期：2026年10月28日。積金局的公開聲明指出，成員不能依賴 BN(O) 護照或其相關簽證， 作為以永久離港理由提早提取的證據。受託人須整體審視事實及證據； 若證據不足而拒絕申請，款項仍留在成員的強積金戶口。這項限制不等於全部退休權益已經消失。[M2]

英國的居住或工作權利，不能證明某一文件必然符合香港提款規定。 應按真實情況問清楚可依法接受哪些證據，並索取拒絕原因的書面說明。 本頁沒有確認日後取得定居資格或國籍便一定可以提款；須按現行規則取得受託人的最新決定。 本頁不提供繞過規定的方法或受理承諾。

使用現行積金易流程，由受託人評估提取資格。積金局修訂的指引 IV.4， 於 2026年9月28日生效，加強核實程序。可要求出示證明文件正本， 已永久離港者則可按要求提供經核證副本；須收妥完整申請及所需證據才能處理。[M3]

永久離港申請使用 MPF(S) – W(O)，並附永久離港法定聲明 MPF(S) – W(SD2)。 現行申請表列明身分證明、獲准在外地居住的證據、定居資料， 以及香港稅務機關發出的同意釋款書副本（不適用者除外）。先確認個人適用項目， 使用積金局連結的最新表格，按指示直接提交積金易系統營運者，不是把申請交給積金局。[M9]

法定聲明可以在香港以外地方作出，但須由公證人或當地法律授權監誓或接受法定聲明的人士見證。 安排英國見證前先確認核證及正本要求。單純掃描簽名不等於有效見證聲明。 保存副本、提交確認及決定書。[M3]

英國稅務規則容許已登記的英國退休金計劃，接收不同類別退休計劃的轉移， 包括不是 QROPS 的非英國計劃，但接收計劃沒有必須受理的責任。 英國規則的容許，不會凌駕香港保留權益規定或原計劃的信託契約。[M4]

上述強積金永久離港程序是提取權益，並非已證實可直接轉入英國退休金的權利。 這些來源未能確立你的強積金戶口具有直接轉移途徑。有人提出可轉移時， 先要求受託人書面確認法律依據，再向英國計劃查詢是否受理。 把提款存入自己的銀行戶口後再向英國退休金供款，屬新供款， 與兩個退休計劃直接轉移並不是同一操作。[M1, M4]

ORSO 須逐項核對。向僱主及受託人索取信託契約、歸屬權、保留權益、轉移權力及最低強積金利益的資料。 積金局指引 V.11 規管相關獲強積金豁免的 ORSO 註冊計劃提取最低強積金利益的安排； 不能假設整筆 ORSO 結餘均可自由轉移，或等同個人儲蓄。[M5]

合資格認可海外退休金計劃（QROPS），主要涉及把英國退休金轉往境外的英國稅務規則。 在 HMRC 名單找到名稱，不代表獲准提取強積金，不代表每個香港退休計劃都是 QROPS， 亦不是轉入英國的批准。HMRC 亦提醒，列入名單並不保證轉移當日符合條件。[M6, M10]

相關向外轉移另有境外轉移稅款、額度及資料申報責任，不能只因兩邊都是退休金， 就把英國向外轉移的規則套用於香港轉入英國。 提出直接轉移前，向雙方管理人取得法律途徑、受理、費用， 以及曾獲英國稅務優惠資金如何處理的書面確認。[M4, M6]

英國本地規則可能對境外退休金收入及一次性款項課稅。 適用條文及金額取決於計劃與付款性質；不能假設每份境外退休金都享有與英國註冊計劃相同的一次性免稅待遇。 須先釐清英國稅務居民開始日期、付款日期、供款及僱傭歷史。[M7]

然後核對稅務協定。英國與香港避免雙重課稅協定第 17 條， 把源自一方、就過往受僱或自僱而支付的合資格退休金及類似報酬（包括一次性款項），交由來源地單獨徵稅。 因此，英國居民收到合資格的香港來源付款，可能按協定毋須繳英國稅。 這不表示每項強積金或 ORSO 提款都合資格；計劃、來源、提早付款的性質及協定條件均須個別核對。[M8]

向英國稅務專業人士確認如何申請或申報協定待遇，以及須保留甚麼證據。 保存計劃規則、結單、僱主供款、服務期間、提款批准及付款紀錄。 受託人批准提款只回答香港的提取條件，不能代替英國報稅分析。 英港協定的分析亦不同於直接申請四年境外收入及收益制度。[M7, M8]

用作退休目的的個人人壽或儲蓄保單，不會因此變成強積金、ORSO 或英國退休金。 把保單的擁有權、保費與利益紀錄，與退休計劃紀錄分開整理。 退休金的協定結論不應直接套用於人壽保單退保或提款； 應課稅事件收益請閱英國稅務指南。[M11]

向各保險公司確認英國地址下的續保、居住地披露、理賠證據及繳費渠道。 不能因為作出強積金永久離港聲明，就推斷全部私人保單都必須退保。 同樣，持有香港保單亦不能單獨決定離港聲明是否真確；應向受託人披露實際情況，不明時尋求協助。 合約問題可用移居清單逐項核實。

為每個計劃或保單分別列出適用規則、利益類別、僱主歷史、擬議提款或轉移、 現時居住地及預計日期。香港受託人回答合法提取，英國接收管理人回答受理， 具英國資格的稅務顧問回答稅務及申報；「QROPS 認可」標籤不能代替這些獨立答案。

要求付款前先確認結算貨幣、銀行費用、銀行是否受理及所需文件。 現行申請表指銀行入賬須視受託人提供的服務而定， 若銀行途徑不可用，可能改發支票，並不承諾可存入任何英國戶口。[M9]

移居英國是否自動解鎖 65 歲前的強積金？

不是。須符合法定理由及證據要求。[M1]

單憑 BN(O) 簽證可否支持永久離港提取？

積金局公開立場不接受依賴 BN(O) 護照或其相關簽證作為證據。[M2]

作出聲明是否必須回港？

在海外向適當獲授權人士作出、並符合當地效力的聲明，可以獲接受。[M3]

英國接收計劃是否要求香港計劃必須是 QROPS？

英國稅務規則容許從其他非英國計劃轉入，但雙方均沒有必須執行擬議轉移的責任，也未必依法可以執行。[M4]

先提取到銀行再存入英國退休金，是否算轉移？

這與退休計劃直接轉移不同，須另行核對供款條件及稅務優惠。[M4]

協定是否豁免每筆強積金或 ORSO 付款？

不能一概而論，須核對第 17 條的來源、僱傭及付款條件。[M8]

提取強積金時是否必須同時退掉香港儲蓄保單？

分開處理。操作保單前先核對保險合約及英國應課稅事件規則。[M11]

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