移居英国提取强积金：退休金与 QROPS

强积金一般须保留至 65 岁，法定提早提取理由除外。以永久离港申请时， 须声明已离开或将离开香港到其他地方居住，且无意回港受雇工作或以永久性居民身份重新定居。 亦须提供令受托人信纳、证明获准在香港以外地方居住的文件。英国机票或终止香港雇佣关系并非完整资格测试。[M1]

这项理由不能重复使用：曾以永久离港理由提取后，日后再次离港不会产生同一理由的再次提取权。 必须如实说明意向及情况，别人代填的声明亦要逐项核对。 资格不明时先问受托人并寻求独立法律协助，不应把移民当作自动获准提款。[M1]

核对日期：2026年10月28日。积金局的公开声明指出，成员不能依赖 BN(O) 护照或其相关签证， 作为以永久离港理由提早提取的证据。受托人须整体审视事实及证据； 若证据不足而拒绝申请，款项仍留在成员的强积金账户。这项限制不等于全部退休权益已经消失。[M2]

英国的居住或工作权利，不能证明某一文件必然符合香港提款规定。 应按真实情况问清楚可依法接受哪些证据，并索取拒绝原因的书面说明。 本页没有确认日后取得定居资格或国籍便一定可以提款；须按现行规则取得受托人的最新决定。 本页不提供绕过规定的方法或受理承诺。

使用现行积金易流程，由受托人评估提取资格。积金局修订的指引 IV.4， 于 2026年9月28日生效，加强核实程序。可要求出示证明文件正本， 已永久离港者则可按要求提供经核证副本；须收妥完整申请及所需证据才能处理。[M3]

永久离港申请使用 MPF(S) – W(O)，并附永久离港法定声明 MPF(S) – W(SD2)。 现行申请表列明身份证明、获准在外地居住的证据、定居资料， 以及香港税务机关发出的同意释款书副本（不适用者除外）。先确认个人适用项目， 使用积金局连结的最新表格，按指示直接提交积金易系统营运者，不是把申请交给积金局。[M9]

法定声明可以在香港以外地方作出，但须由公证人或当地法律授权监誓或接受法定声明的人士见证。 安排英国见证前先确认核证及正本要求。单纯扫描签名不等于有效见证声明。 保存副本、提交确认及决定书。[M3]

英国税务规则容许已登记的英国退休金计划，接收不同类别退休计划的转移， 包括不是 QROPS 的非英国计划，但接收计划没有必须受理的责任。 英国规则的容许，不会凌驾香港保留权益规定或原计划的信托契约。[M4]

上述强积金永久离港程序是提取权益，并非已证实可直接转入英国退休金的权利。 这些来源未能确立你的强积金账户具有直接转移途径。有人提出可转移时， 先要求受托人书面确认法律依据，再向英国计划查询是否受理。 把提款存入自己的银行账户后再向英国退休金供款，属新供款， 与两个退休计划直接转移并不是同一操作。[M1, M4]

ORSO 须逐项核对。向雇主及受托人索取信托契约、归属权、保留权益、转移权力及最低强积金利益的资料。 积金局指引 V.11 规管相关获强积金豁免的 ORSO 注册计划提取最低强积金利益的安排； 不能假设全部 ORSO 余额均可自由转移，或等同个人储蓄。[M5]

合资格认可海外退休金计划（QROPS），主要涉及把英国退休金转往境外的英国税务规则。 在 HMRC 名单找到名称，不代表获准提取强积金，不代表每个香港退休计划都是 QROPS， 亦不是转入英国的批准。HMRC 亦提醒，列入名单并不保证转移当日符合条件。[M6, M10]

相关向外转移另有境外转移税款、额度及资料申报责任，不能只因两边都是退休金， 就把英国向外转移的规则套用于香港转入英国。 提出直接转移前，向双方管理人取得法律途径、受理、费用， 以及曾获英国税务优惠资金如何处理的书面确认。[M4, M6]

英国本地规则可能对境外退休金收入及一次性款项课税。 适用条文及金额取决于计划与付款性质；不能假设每份境外退休金都享有与英国注册计划相同的一次性免税待遇。 须先厘清英国税务居民开始日期、付款日期、供款及雇佣历史。[M7]

然后核对税务协定。英国与香港避免双重课税协定第 17 条， 把源自一方、就过往受雇或自雇而支付的合资格退休金及类似报酬（包括一次性款项），交由来源地单独征税。 因此，英国居民收到合资格的香港来源付款，可能按协定毋须缴英国税。 这不表示每项强积金或 ORSO 提款都合资格；计划、来源、提早付款的性质及协定条件均须个别核对。[M8]

向英国税务专业人士确认如何申请或申报协定待遇，以及须保留什么证据。 保存计划规则、对账单、雇主供款、服务期间、提款批准及付款纪录。 受托人批准提款只回答香港的提取条件，不能代替英国报税分析。 英港协定的分析亦不同于直接申请四年境外收入及收益制度。[M7, M8]

用作退休目的的个人人寿或储蓄保单，不会因此变成强积金、ORSO 或英国退休金。 把保单的拥有权、保费与利益纪录，与退休计划纪录分开整理。 退休金的协定结论不应直接套用于人寿保单退保或提款； 应税事件收益请阅英国税务指南。[M11]

向各保险公司确认英国地址下的续保、居住地披露、理赔证据及缴费渠道。 不能因为作出强积金永久离港声明，就推断全部私人保单都必须退保。 同样，持有香港保单亦不能单独决定离港声明是否真确；应向受托人披露实际情况，不明时寻求协助。 合约问题可用移居清单逐项核实。

为每个计划或保单分别列出适用规则、利益类别、雇主历史、拟议提款或转移、 现时居住地及预计日期。香港受托人回答合法提取，英国接收方管理人确认能否接收， 具英国资格的税务顾问回答税务及申报；「QROPS 认可」标签不能代替这些独立答案。

要求付款前先确认结算货币、银行费用、银行是否受理及所需文件。 现行申请表指银行入账须视受托人提供的服务而定， 若银行途径不可用，可能改发支票，并不承诺可存入任何英国账户。[M9]

移居英国是否自动解锁 65 岁前的强积金？

不是。须符合法定理由及证据要求。[M1]

单凭 BN(O) 签证可否支持永久离港提取？

积金局公开立场不接受依赖 BN(O) 护照或其相关签证作为证据。[M2]

作出声明是否必须回港？

在海外向适当获授权人士作出、并符合当地效力的声明，可以获接受。[M3]

英国接收计划是否要求香港计划必须是 QROPS？

英国税务规则容许从其他非英国计划转入，但双方均没有必须执行拟议转移的责任，也未必依法可以执行。[M4]

先提取到银行再存入英国退休金，是否算转移？

这与退休计划直接转移不同，须另行核对供款条件及税务优惠。[M4]

协定是否豁免每笔强积金或 ORSO 付款？

不能笼统判断，须核对第 17 条的来源、雇佣及付款条件。[M8]

提取强积金时是否必须同时退掉香港储蓄保单？

分开处理。操作保单前先核对保险合约及英国应税事件规则。[M11]

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